Испания — это страна с разветвленной налоговой системой, охватывающей не только государственный, но и региональный, а также муниципальный уровни. В этой статье мы рассмотрим основные виды налогов, их классификацию, а также вопросы налогового резидентства в Испании.

Уровни налогообложения в Испании:

1. Государственный уровень:

   • Налоги на доходы физических лиц (IRPF)
   • Налог на добавленную стоимость (IVA)
   • Налог на прибыль предприятия (IS)

2. Региональный уровень:

   • Налог на корпоративные операции (OS)
   • Налог на переход собственности (ITP)
   • Гербовый налог (AJD)

3. Муниципальный уровень:

   • Налог на недвижимое имущество (IBI)
   • Налог на автотранспорт (IVTM)
   • Налог на экономическую деятельность (IAE)
   • Налог на строительство и монтажные работы (ICIO)
   • Налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU)

Классификация налогов:

• Прямые налоги (Impuestos Directos):

  • Налог на прибыль и доходы компаний
  • Подоходный налог
  • Налог на наследство и дарение
  • Имущественный и транспортный налоги
  • Налог на экономическую деятельность

• Косвенные налоги (Impuestos Indirectos):

  • НДС
  • Налог на передачу имущества
  • Страховые взносы
  • Таможенные платежи

• Специальные взносы (Contribuciones Especiales):

  • Единоразовые выплаты, связанные с благоустройством района и повышением стоимости недвижимости.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Испании, если:

• Проживает в стране более 183 дней в году
• Имеет экономические интересы или семью на территории Испании

Налоговые резиденты обязаны платить налоги на весь доход из источников по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный на территории Испании.

Налоговые обязательства нерезидентов

1. Подоходный налог для нерезидентов (IRNR): Нерезиденты, получающие заработок на территории Испании, облагаются подоходным налогом. Это касается не только зарплаты, но и премий, пенсий, а также дохода от сдачи в аренду недвижимости.

2. Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду: Налог на доход от аренды недвижимости (IRNR) взимается как подоходный налог. Для граждан Европейского Союза ставка составляет 19%, а для остальных нерезидентов — 24%.

3. НДС (IVA): НДС — это косвенный налог, который включен в стоимость товаров и услуг. Обычная ставка составляет 21%, сокращенная — 10%, минимальная — 4%. Однако есть категории товаров и услуг, которые не облагаются НДС.

4. Транспортный налог (IVTM): Владельцы автомобилей обязаны платить транспортный налог, который устанавливается муниципалитетами и рассчитывается в соответствии с особым тарифом.

Налоги для владельцев недвижимости в Испании

1. НДС (IVA): НДС применяется только к новостройкам, в то время как вторичное жилье не облагается этим налогом. Ставка НДС для новых домов составляет 10% или 21%, в зависимости от типа недвижимости.

2. Налог на недвижимость (IBI): Этот налог платят все собственники недвижимости, включая как налоговых резидентов, так и нерезидентов. Сумма IBI рассчитывается ежегодно и зависит от кадастровой стоимости недвижимости.

3. Налог на имущество (IP): Этот налог распространяется не на всех, но устанавливается каждым автономным сообществом. Размер налога зависит от стоимости недвижимости и может варьироваться в диапазоне от 0,2% до 3,5%.

4. Налог на переход собственности (ITP): Размер налога на переход собственности зависит от автономного сообщества и составляет от 4% до 11%.

5. Гербовый налог (AJD): Этот налог взимается при заключении сделок с недвижимостью и может составлять от 0,5% до 1,5%.

6. Налог на дарение и наследство (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): Этот налог рассчитывается по прогрессивной шкале и зависит от стоимости наследства или дарения.

1. Налог на доходы нерезидентов (IRNR): Применяется к доходам, полученным нерезидентами на территории Испании. Ставки: 19% для граждан ЕС, 24% для остальных.

2. Налог на доходы резидентов (IRPF): Прогрессивная ставка, зависящая от уровня заработка и семейного положения налогоплательщика. Ставки колеблются от 19% до 47%.

Детали налогообложения:

• Для наемных работников налог начинается со следующего заработка после 14 000 евро в год.
• Для нерезидентов применяется фиксированная ставка, в то время как для резидентов — прогрессивная.
• Налоговые обязательства распространяются на различные виды доходов: зарплату, премии, пенсии, арендные доходы и т. д.

Налоги для индивидуальных предпринимателей (ИП):

• ИП также облагаются IRPF, но по другим ставкам. Обычно это 15%, но может быть и ниже, например, 7% для творческих профессий.
• Начиная с 2023 года, существует прогрессивная шкала взносов в Фонд социального страхования для ИП в зависимости от уровня годового дохода.

Декларирование активов за рубежом:

• Налогоплательщики должны декларировать активы за рубежом, если их стоимость превышает 50 000 евро. Это может включать счета, акции, недвижимость и другое имущество.
• Форма декларации 720 носит информационный характер.

Испанская налоговая система постоянно обновляется, поэтому важно следить за изменениями, чтобы быть в курсе своих обязанностей и прав.

Хотите жить в стране со стабильной и прозрачной системой налогообложения? HERMES GROUP компания, которая уже более 10 лет предоставляет услуги по восстановлению гражданства Болгарии. Наша задача — максимально понятно и прозрачно ознакомить Вас со всеми ступенями восстановления гражданства.

Мы помогаем нашим клиентам на каждом этапе их репатриации, то есть «за руку» доводим их от поиска корней до выхода в приказ.

Принимаем досье от недобросовестных компаний. Работаем с судебными делами любой сложности, начиная от ускорения выхода в приказ, до обжалования официальных отказов.

За всеми подробностями, а также за бесплатной консультацией обращайтесь на наш сайт hermes-grup.ru или по неизменному уже более 12 лет контактному номеру +7(995) 016-63-38 WhatsApp/Viber/Telegramm.